italiano

L’insegnamento mira a fornire agli studenti gli elementi essenziali di conoscenza del Diritto tributario, a partire dai fondamentali articoli della Costituzione in materia.
Particolare attenzione è rivolta allo studio della fase istruttoria del procedimento tributario.
Si approfondisce, inoltre, la tematica del processo tributario.

Parte generale:
F. Amatucci, Principi e Nozioni di Diritto Tributario, Giappichelli, ult. edizione.

in alternativa

S. Fiorentino, Lezioni di diritto tributario, Parte Generale, II ed., 2020


Parte speciale:
A.R. Ciarcia. Il cinema e le tasse, 2017.

L’insegnamento si prefigge di consentire la conoscenza dei principi fondamentali della materia, della procedura di dichiarazione e accertamento e riscossione delle imposte e gli elementi essenziali del processo.

E' richiesto il superamento dell'esame di Diritto Pubblico e Costituzionale.

Lezioni frontali; ogni lezione è della durata di 2 o 3 (due o tre) ore; si segue e si approfondiscono gli argomenti così come sviluppati nel libro di testo. La frequenza al corso non è obbligatoria, tuttavia vengono raccolte le presenze mediante firma autografa degli studenti; la presenza al 70% del corso consente l'accesso alla prova intercorso. Non è richiesta una percentuale minima di presenze per poter accedere all'esame finale di profitto.

Prova orale intercorso - prova orale finale. Entrambe le prove orali sono volte a verificare la capacità dello studente di esporre , in modo organico e con adeguato lessico giuridico, quanto appreso durante il corso, con gli opportuni collegamenti tra i diversi argomenti di studio. Ad ogni prova sarà assegnato un punteggio; dalla media dei due scaturirà il voto finale.

1-La nozione di tributo; il diritto tributario e le sue partizioni; i principi costituzionali in materia tributaria; le fonti normative interne; gli atti non aventi forza di legge e i regolamenti; le fonti comunitarie: le direttive ed i regolamenti; interpretazione ed integrazione della norma tributaria; l’elusione, l’evasione e il risparmio di imposta: 3 CFU; 2-I soggetti attivi e passivi dell’obbligazione tributaria; le funzioni e l’organizzazione dell’Amministrazione finanziaria; la discrezionalità e l’esercizio del potere impositivo; l’attività istruttoria e l’attività di accertamento; l’atto d’accertamento e la motivazione; La riscossione dei tributi: adempimento spontaneo e riscossione coattiva; il regime sanzionatorio tributario amministrativo e penale; il rimborso di imposta: 3CFU; 3-Il contenzioso tributario: la tutela davanti alle commissioni tributarie; la giurisdizione e la competenza; la fase introduttiva al giudizio di primo grado e la proposizione del ricorso; la tutela cautelare e la sospensione dell’atto impugnato; la conciliazione giudiziale e gli strumenti alternativi per la soluzione delle controversie; il giudizio di appello innanzi alla Commissione Tributaria Regionale; il ricorso per Cassazione ed il giudizio di rinvio: 3 CFU.

Italian

The teaching aims to provide students with the essential elements of knowledge of tax law, starting from the fundamental articles of the Constitution on the subject.
Particular attention is paid to the study of the preliminary phase of the tax proceedings.
Furthermore, the topic of the tax process is explored in depth.

General part:
F. Amatucci, Principi e Nozioni di Diritto Tributario, Giappichelli, ult. edizione.

alternatively

S. Fiorentino, Lezioni di diritto tributario, Parte Generale, II ed., 2020


Special part:
A.R. Ciarcia. Il cinema e le tasse, 2017.

The teaching aims to provide knowledge of the fundamental principles of the subject, of the tax declaration, assessment and collection procedure and the essential elements of the process.

Passing the Public and Constitutional Law exam is required.

Frontal lessons; each lesson lasts 2 or 3 (two or three) hours; the topics as developed in the textbook are followed and explored in depth. Attendance at the course is not mandatory, however attendance is collected through the students' handwritten signature; attendance at 70% of the course allows access to the final test. There is no minimum attendance percentage required to access the final exam.

Intermediate oral test - final oral test. Both oral tests are aimed at verifying the student's ability to explain, in an organic way and with adequate legal vocabulary, what has been learned during the course, with the appropriate connections between the different study topics. A score will be assigned to each test; the final grade will come from the average of the two.

1-The notion of tribute; tax law and its divisions; the constitutional principles in tax matters; internal regulatory sources; acts not having the force of law and regulations; community sources: directives and regulations; interpretation and integration of the tax law; tax avoidance, evasion and saving: 3 ECTS; 2-The active and passive subjects of the tax obligation; the functions and organization of the financial administration; discretion and the exercise of taxation power; preliminary investigation and assessment activities; the assessment document and the motivation; The collection of taxes: spontaneous compliance and compulsory collection; the administrative and criminal tax sanction regime; tax refund: 3CFU; 3-Tax litigation: protection before tax commissions; jurisdiction and competence; the introductory phase to the first instance judgment and the filing of the appeal; precautionary protection and suspension of the contested act; judicial conciliation and alternative tools for resolving disputes; the appeal judgment before the Regional Tax Commission; the appeal to the Court of Cassation and the referral judgment: 3 CFU.