italiano

L’insegnamento mira a fornire agli studenti gli elementi essenziali di conoscenza del Diritto tributario, a partire dai fondamentali articoli della Costituzione in materia.
Particolare attenzione è rivolta allo studio della fase istruttoria del procedimento tributario.
Si approfondisce, inoltre, la tematica del processo tributario.

Parte generale:
F. Amatucci, Principi e Nozioni di Diritto Tributario, Giappichelli, ult. edizione.

in alternativa

S. Fiorentino, Lezioni di diritto tributario, Parte Generale, II ed., 2020


Parte speciale:
A.R. Ciarcia. Il cinema e le tasse, 2017.

L’insegnamento si prefigge di consentire la conoscenza dei principi fondamentali della materia, della procedura di dichiarazione e accertamento e riscossione delle imposte e gli elementi essenziali del processo.

E' richiesto il superamento dell'esame di Diritto Pubblico e Costituzionale.

Lezioni frontali; ogni lezione è della durata di 2 o 3 (due o tre) ore; si segue e si approfondiscono gli argomenti così come sviluppati nel libro di testo. La frequenza al corso non è obbligatoria, tuttavia vengono raccolte le presenze mediante firma autografa degli studenti; la presenza al 70% del corso consente l'accesso alla prova intercorso. Non è richiesta una percentuale minima di presenze per poter accedere all'esame finale di profitto.

Prova orale intercorso - prova orale finale. Entrambe le prove orali sono volte a verificare la capacità dello studente di esporre , in modo organico e con adeguato lessico giuridico, quanto appreso durante il corso, con gli opportuni collegamenti tra i diversi argomenti di studio. Ad ogni prova sarà assegnato un punteggio; dalla media dei due scaturirà il voto finale.

1-La nozione di tributo; il diritto tributario e le sue partizioni; i principi costituzionali in materia tributaria; le fonti normative interne; gli atti non aventi forza di legge e i regolamenti; le fonti comunitarie: le direttive ed i regolamenti; interpretazione ed integrazione della norma tributaria; l’elusione, l’evasione e il risparmio di imposta: 3 CFU; 2-I soggetti attivi e passivi dell’obbligazione tributaria; le funzioni e l’organizzazione dell’Amministrazione finanziaria; la discrezionalità e l’esercizio del potere impositivo; l’attività istruttoria e l’attività di accertamento; l’atto d’accertamento e la motivazione; La riscossione dei tributi: adempimento spontaneo e riscossione coattiva; il regime sanzionatorio tributario amministrativo e penale; il rimborso di imposta: 3CFU; 3-Il contenzioso tributario: la tutela davanti alle commissioni tributarie; la giurisdizione e la competenza; la fase introduttiva al giudizio di primo grado e la proposizione del ricorso; la tutela cautelare e la sospensione dell’atto impugnato; la conciliazione giudiziale e gli strumenti alternativi per la soluzione delle controversie; il giudizio di appello innanzi alla Commissione Tributaria Regionale; il ricorso per Cassazione ed il giudizio di rinvio: 3 CFU.