Italiano

Dopo una disamina delle fonti, dei principi generali del diritto tributario e della struttura stessa della norma tributaria, le lezioni si concentreranno sulla funzione ispettiva. L’ analisi delle modalità concernenti l’esecuzione delle verifiche e dei controlli fiscali volti al contrasto dell’evasione, dell’elusione e delle frodi fiscali, sarà condotta nell’ottica della valorizzazione dei principi della tax compliance in una prospettiva in cui la funzione ispettiva è sempre considerata unitamente, in ossequio al fondamentale principio di proporzionalità, ai diritti del contribuente .
Oggetto di particolare approfondimento nel corso delle lezioni sarà riservato all’analisi del tema, di estremo interesse, relativo al rapporto tra verifiche fiscali e indagini penali nonché alla trattazione dei profili di rilevante attualità relativi alle indagini finanziarie nel mondo virtuale del web.

1) Fondamenti di diritto tributario, Seconda Edizione, Padova, 2022, relativamente ai Cap. I, II., III, VII, VIII, IX.
2) G.M. Cartanese - A. Falchetti - F. Lorusso - O. Salvini, La verifica fiscale tra poteri autoritativi e diritti di partecipazione, Editore DUEPUNTOZERO, 2018.

L’insegnamento è volto a fornire agli studenti la conoscenza dei principi e degli elementi fondamentali del Diritto tributario, funzionali allo studio della funzione ispettiva.
Al termine del corso lo studente dovrà essere in possesso di un quadro completo ed approfondito delle modalità concernenti l’esecuzione delle verifiche e dei controlli fiscali correttamente inquadrati in una cornice di principi ispirati alla valorizzazione della partecipazione ed al bilanciamento valoriale nell’ottica dell’attuazione della giusta misura dell’esercizio della funzione autoritativa.
Lo studente del corso dovrà dimostrare di saper integrare le nozioni acquisite attraverso una lettura interdisciplinare e consapevole delle fonti normative, giurisprudenziali e di prassi relative agli argomenti trattati. Lo studente dovrà altresì sviluppare capacità critiche e di analisi personali ed esprimere giudizi autonomi.

Propedeuticità: Istituzioni di diritto pubblico

Lezioni frontali per 54 ore, incontri di approfondimento e dibattiti sui principali temi del programma

Colloquio orale consistente in almeno 4 domande . La valutazione in trentesimi terrà conto dell’approfondimento delle tematiche oggetto di studio, della capacità critica del candidato, della abilità a realizzare gli indispensabili collegamenti fra i diversi istituti oggetto di esame anche in ambito interdisciplinare. I differenti livelli di preparazione giustificheranno una diversa valutazione: eccellente (30 e lode), ottima (28/30), buona (25/27), discreta (21/24), sufficiente (18/20)

Si consiglia la consultazione di un codice aggiornato contenente le leggi tributarie fondamentali.

Le fonti e l’efficacia delle norme tributarie. I principi generali di diritto tributario e i principi europei. Il tributo e le prestazioni patrimoniali imposte. La norma tributaria: struttura ed interpretazione. La collaborazione fra fisco e contribuente e la tax compliance. Modalità esecutive delle verifiche fiscali. Le verifiche fiscali e le indagini penali. Il fisco e il mondo del web. Principio di proporzionalità e verifiche fiscali. L'accertamento dei tributi evasi, la riscossione e il rimborso. Le sanzioni tributarie.

Italian

After an examination of the sources, general principles of tax law and the structure of tax law itself, the lectures will focus on the inspection function. The 'analysis of the modalities concerning the execution of tax audits and controls aimed at combating tax evasion, avoidance and fraud, will be conducted with a view to enhancing the principles of tax compliance from a perspective in which the inspection function is always considered together, in deference to the fundamental principle of proportionality, with the rights of the taxpayer .
The subject of particular in-depth analysis during the lectures will be reserved for the analysis of the extremely interesting topic of the relationship between tax audits and criminal investigations, as well as the treatment of relevant topical profiles relating to financial investigations in the virtual world of the web.

1) Fondamenti di diritto tributario, Seconda Edizione, Padova, 2022, relativamente ai Cap. I, II., III, VII, VIII, IX.
2) G.M. Cartanese - A. Falchetti - F. Lorusso - O. Salvini, La verifica fiscale tra poteri autoritativi e diritti di partecipazione, Editore DUEPUNTOZERO, 2018.

The teaching is aimed at providing students with knowledge of the principles and fundamental elements of Tax Law, functional to the study of the inspection function.
At the end of the course, the student should be in possession of a complete and in-depth picture of the modalities concerning the execution of tax audits and controls correctly framed within a framework of principles inspired by the enhancement of participation and the balancing of values with a view to the implementation of the just measure of the exercise of the authoritative function.
The student of the course must demonstrate the ability to integrate the acquired notions through an interdisciplinary and knowledgeable reading of the normative, jurisprudential and practical sources related to the topics covered. The student will also have to develop personal critical and analytical skills and make independent judgments.

Institutions of Public Law

Lectures for 54 hours, in-depth meetings and discussions on the main themes of the program

Oral interview consisting of at least 4 questions . The evaluation in thirtieths will take into account the candidate's in-depth study of the topics under study, critical ability, and ability to make the indispensable connections between the different institutes under examination, also in an interdisciplinary context. The different levels of preparation will justify different evaluation: excellent (30 cum laude), excellent (28/30), good (25/27), fair (21/24), sufficient (18/20).

Consultation of an up-to-date code containing basic tax laws is recommended

The sources and effectiveness of tax rules. General principles of tax law and European principles. The tax and the property benefits imposed. The tax rule: structure and interpretation. Cooperation between the tax collector and taxpayer and tax compliance. Enforcement modalities of tax audits. Tax audits and criminal investigations. The IRS and the world of the web. Principle of proportionality and tax audits. The assessment of evaded taxes, collection and refund. Tax penalties.