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L'insegnamento esamina il complesso delle norme relative alla tassazione del reddito di impresa. A tal fine si approfondiscono: i principi e il quadro delle fonti; gli elementi fondamentali dell'obbligazione; la fase di accertamento ; i lineamenti del processo; il sistema delle imposte dirette e la fiscalità di impresa (la nozione di impresa a fini tributari e le regole per la determinazione della base imponibile).

AA.VV, Fondamenti di diritto tributario, Cedam, 2022

Il corso si propone di fornire gli elementi e le nozioni fondamentali del diritto tributario attraverso l’analisi dei principi fondamentali nazionali ed europei che regolano la materia. Tra i principali obiettivi formativi vi è quello di privilegiare gli aspetti professionali della materia mediante un particolare approfondimento della fase dell’accertamento e del processo. Particolare attenzione è rivolta allo studio le nozioni fondamentali sulla tassazione del reddito di impresa, esercitata in forma individuale o societaria. A tal fine si approfondirà la nozione di impresa a fini tributari e le regole per la determinazione della base imponibile.

Conoscenza delle norme costituzionali.

Agli studenti frequentanti potranno essere indicate, nel corso delle lezioni, letture di approfondimento su tematiche specifiche; il materiale didattico integrativo sarà reso disponibile sul team o distribuito durante le lezioni

Prova orale intercorso - prova orale finale. Entrambe le prove orali sono volte a verificare la capacità dello studente di esporre , in modo organico e con adeguato lessico giuridico, quanto appreso durante il corso, con gli opportuni collegamenti tra i diversi argomenti di studio. Ad ogni prova sarà assegnato un punteggio; dalla media dei due scaturirà il voto finale.

I soggetti attivi e passivi dell’obbligazione tributaria; le funzioni e l’organizzazione dell’Amministrazione finanziaria; la discrezionalità e l’esercizio del potere impositivo; l’attività istruttoria e l’attività di accertamento; l’atto d’accertamento e la motivazione. Il presupposto dell’Irpef e i soggetti passivi. Base imponibile e liquidazione dell’imposta. I redditi di impresa. L'imposta sul reddito delle società. Disposizioni generali. Regole per la determinazione del reddito d'impresa. I componenti positivi. I componenti negativi. I consolidati e la tassazione per trasparenza. Gli enti non commerciali. L’Iva.

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