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Si esamineranno le norme relative alla tassazione delle società e delle imprese. Si approfondiranno il sistema delle imposte dirette e la fiscalità di impresa (la nozione di impresa a fini tributari e le regole per la determinazione della base imponibile).

Paparella - Fantozzi, Lezioni di diritto tributario dell'impresa, Cedam, u.e.

Il corso mira a fornire le competenze scientifiche necessarie a formare studiosi in grado di approfondire gli aspetti più nuovi e controversi della fiscalità delle società. Particolare rilievo verrà attribuito a tutti quei settori che direttamente o indirettamente riguardino il regime fiscale delle società alla luce sia del diritto interno che del diritto europeo ai fini dell’armonizzazione del nostro ordinamento tributario a quelli degli altri paesi-partners europei.

Conoscenza delle norme costituzionali

Il corso si propone di fornire gli elementi e le nozioni fondamentali del diritto tributario delle società attraverso l’analisi dei principi fondamentali nazionali ed europei che regolano la materia. Particolare attenzione è rivolta allo studio le nozioni fondamentali sulla tassazione del reddito di impresa, esercitata in forma individuale o societaria.

Prova orale intercorso - prova orale finale. Entrambe le prove orali sono volte a verificare la capacità dello studente di esporre , in modo organico e con adeguato lessico giuridico, quanto appreso durante il corso, con gli opportuni collegamenti tra i diversi argomenti di studio. Ad ogni prova sarà assegnato un punteggio; dalla media dei due scaturirà il voto finale.

Il presupposto dell’Irpef e i soggetti passivi. Base imponibile e liquidazione dell’imposta. I redditi di impresa. L'imposta sul reddito delle società. Disposizioni generali. Regole per la determinazione del reddito d'impresa. I componenti positivi. I componenti negativi. I consolidati e la tassazione per trasparenza. Gli enti non commerciali. L’Iva.