Italiano

L'insegnamento mira a fornire le nozioni fondamentali sulla tassazione del reddito di impresa. A tal fine si approfondiscono: i principi e il quadro delle fonti; gli elementi fondamentali dell'obbligazione; la fase di accertamento e ; i lineamenti del processo; il sistema delle imposte dirette e la fiscalità di impresa (la nozione di impresa a fini tributari e le regole per la determinazione della base imponibile).

AA.VV., Fondamenti di diritto tributario. Cedam u.e.

Il corso si propone di fornire gli elementi e le nozioni fondamentali del diritto tributario attraverso l’analisi dei principi fondamentali nazionali ed europei che regolano la materia. Tra i principali obiettivi formativi vi è quello di privilegiare gli aspetti professionali della materia mediante un particolare approfondimento della fase dell’accertamento e del processo. Particolare attenzione è rivolta allo studio le nozioni fondamentali sulla tassazione del reddito di impresa, esercitata in forma individuale o societaria.

Conoscenza norme costituzionali

Lezioni frontali; ogni lezione è della durata di 3 ore; si segue e si approfondiscono gli argomenti così come sviluppati nel libro di testo. Durante il corso verranno tenuti dei seminari tematici. La frequenza al corso non è obbligatoria, tuttavia vengono raccolte le presenze mediante firma autografa degli studenti. La presenza al 70% del corso consente l'accesso alla prova intercorso. Non è richiesta una percentuale minima di presenza per poter accedere all'esame finale di profitto.

Prova intercorso - prova orale finale. Entrambe le prove orali sono volte a verificare la capacità dello studente di esporre , in modo organico e con adeguato lessico giuridico, quanto appreso durante il corso, con gli opportuni collegamenti tra i diversi argomenti di studio. Ad ogni prova sarà assegnato un punteggio; dalla media dei due scaturirà il voto finale. La valutazione avverrà sulla base dei seguenti criteri: -Esito eccellente 30 -30 e lode: lo studente dimostra un'ottima conoscenza degli argomenti, ottima proprietà di linguaggio, ottima capacità analitica. -Esito molto buono 26-29: buona conoscenza degli argomenti, buona proprietà di linguaggio, buona capacità analitica; lo studente è in grado di applicare in modo adeguato le conoscenze teoriche a casi concreti di cui si propone la soluzione. -Esito buono 24-25: conoscenza di base dei principali argomenti, discreta proprietà di linguaggio. Lo studente mostra una limitata capacità di applicare le conoscenze teoriche a casi concreti di cui si propone la soluzione. -Esito soddisfacente 21-23: lo studente non mostra piena padronanza degli argomenti principali dell'insegnamento, pur possedendone le conoscenze fondamentali; mostra comunque soddisfacente proprietà di linguaggio sebbene con una scarsa capacità di applicare in modo adeguato le conoscenze teoriche a casi concreti di cui si propone la soluzione. - Esito sufficiente 18-20: minima conoscenza degli argomenti principali dell'insegnamento e del linguaggio tecnico, scarsa capacità di applicare in modo adeguato le conoscenze teoriche a casi concreti di cui si propone la soluzione - Esito insufficiente: lo studente non possiede una conoscenza accettabile dei contenuti dei diversi argomenti in programma.

La nozione di tributo; il diritto tributario e le sue partizioni; i principi costituzionali in materia tributaria; le fonti normative interne; le fonti europee; interpretazione ed integrazione della norma tributaria; l’elusione, l’evasione e il risparmio di imposta. I soggetti attivi e passivi dell’obbligazione tributaria; le funzioni e l’organizzazione dell’Amministrazione finanziaria; la discrezionalità e l’esercizio del potere impositivo; l’attività istruttoria e l’attività di accertamento; l’atto d’accertamento e la motivazione. Il contenzioso tributario: la tutela davanti alle commissioni tributarie; la giurisdizione e la competenza; la fase introduttiva al giudizio di primo grado e la proposizione del ricorso; la tutela cautelare e la sospensione dell’atto impugnato; la conciliazione giudiziale e gli strumenti alternativi per la soluzione delle controversie; il giudizio di appello innanzi alla Commissione Tributaria Regionale; il ricorso per Cassazione ed il giudizio di rinvio. l presupposto dell’Irpef e i soggetti passivi. Base imponibile e liquidazione dell’imposta. I redditi di impresa. L'imposta sul reddito delle società. Disposizioni generali. Regole per la determinazione del reddito d'impresa. I componenti positivi. I componenti negativi. I consolidati e la tassazione per trasparenza. Gli enti non commerciali. L’Iva.

Italian

The course aims to provide the fundamental notions on the taxation of business income. To this end, the following are explored in depth: the principles and the framework of sources; the fundamental elements of the obligation; the assessment phase and; the outlines of the process; the direct tax system and business taxation (the notion of business for tax purposes and the rules for determining the taxable base).

AA.VV., Fondamenti di diritto tributario. Cedam u.e.

The course aims to provide the fundamental elements and notions of tax law through the analysis of the fundamental national and European principles that regulate the subject. Among the main training objectives is that of privileging the professional aspects of the subject through a particular in-depth study of the assessment and trial phase. Particular attention is paid to the study of the fundamental notions on the taxation of business income, exercised in individual or corporate form.

Knowledge of constitutional norms

Frontal lessons; each lesson lasts 3 hours; the topics are followed and explored as developed in the textbook. Thematic seminars will be held during the course. Attendance is not mandatory, however attendance is collected through the students' autograph signature.

Intermediate exam - final oral exam. Both oral exams are designed to verify the student's ability to present, in an organic manner and with adequate legal vocabulary, what has been learned during the course, with the appropriate connections between the different topics of study. Each exam will be assigned a score; the final grade will be determined by the average of the two.The evaluation will be based on the following criteria: - Excellent result 30 -30 cum laude: the student demonstrates excellent knowledge of the topics, excellent command of language, excellent analytical ability. - Very good result 26-29: good knowledge of the topics, good command of language, good analytical ability; the student is able to adequately apply theoretical knowledge to concrete cases for which the solution is proposed. - Good result 24-25: basic knowledge of the main topics, fair command of language. The student shows a limited ability to apply theoretical knowledge to concrete cases for which the solution is proposed. - Satisfactory result 21-23: the student does not show full mastery of the main topics of the course, even though he/she has the fundamental knowledge; he/she still shows satisfactory command of language although with a poor ability to adequately apply theoretical knowledge to concrete cases for which the solution is proposed. - Sufficient result 18-20: minimal knowledge of the main topics of the course and of the technical language, poor ability to adequately apply theoretical knowledge to concrete cases for which the solution is proposed - Insufficient result: the student does not possess an acceptable knowledge of the contents of the various topics in the program.

The concept of tax; tax law and its divisions; constitutional principles in tax matters; internal regulatory sources; European sources; interpretation and integration of tax law; tax avoidance, tax evasion and tax savings. The active and passive subjects of the tax obligation; the functions and organization of the Financial Administration; the discretion and exercise of the tax power; the investigative activity and the assessment activity; the assessment act and the motivation. Tax litigation: protection before the tax commissions; jurisdiction and competence; the introductory phase of the first instance judgment and the filing of the appeal; precautionary protection and suspension of the contested act; judicial conciliation and alternative instruments for the resolution of disputes; the appeal judgment before the Regional Tax Commission; the appeal to the Supreme Court and the referral judgment. The basis of Irpef and taxable persons. Taxable base and liquidation of the tax. Business income. Corporate income tax. General provisions. Rules for determining business income. Positive components. Negative components. Consolidated income and taxation by transparency. Non-commercial entities. VAT.