ITALIANO

La nozione di tributo; il diritto tributario e le sue partizioni; i principi costituzionali in materia tributaria; le fonti normative interne; gli atti non aventi forza di legge e i regolamenti; le fonti comunitarie: le direttive ed i regolamenti; interpretazione ed integrazione della norma tributaria; l’elusione, l’evasione e il risparmio di imposta.
I soggetti attivi e passivi dell’obbligazione tributaria; le funzioni e l’organizzazione dell’Amministrazione finanziaria; la discrezionalità e l’esercizio del potere impositivo; l’attività istruttoria e l’attività di accertamento; l’atto d’accertamento e la motivazione.
La riscossione dei tributi: adempimento spontaneo e riscossione coattiva; il regime sanzionatorio tributario amministrativo e penale; il rimborso di imposta.
Il contenzioso tributario: la tutela davanti alle commissioni tributarie; la giurisdizione e la competenza; la fase introduttiva al giudizio di primo grado e la proposizione del ricorso; la tutela cautelare e la sospensione dell’atto impugnato; la conciliazione giudiziale e gli strumenti alternativi per la soluzione delle controversie; il giudizio di appello innanzi alla Commissione Tributaria Regionale; il ricorso per Cassazione ed il giudizio di rinvio.
Cenni sulla disciplina dell’Irpef; Iva; Ires; Fiscalità transnazionale; Fiscalità comunitaria.

F. Amatucci, Principi e Nozioni di Diritto Tributario, Giappichelli, IV edizione, 2018.

L’insegnamento mira a fornire agli studenti gli elementi e le nozioni fondamentali del Diritto tributario parte generale, attraverso l’analisi dei principi fondamentali nazionali ed europei che regolano la materia sotto i molteplici aspetti. Tra i principali obiettivi formativi vi è quello di privilegiare gli aspetti professionali della materia mediante un particolare approfondimento della fase dell’accertamento e del processo.

Conoscenza e capacità di comprensione
Lo studente potrà acquisire un’elevata conoscenza giuridica della normativa fiscale di riferimento con particolare riguardo ai principi informatori dell'attività del Legislatore e dell'Amministrazione Finanziaria, dimostrando conoscenza e capacità di comprensione delle materie.

Conoscenza e capacità di comprensione applicate
Lo studente dovrà conoscere e applicare gli istituti giuridici rilevanti, individuando come risolvere problemi giuridici complessi della materia fiscale.

Autonomia di giudizio
Lo studente dovrà dimostrare di saper gestire la complessità delle materie oggetto del corso, di integrare i dati acquisiti, anche attraverso una lettura consapevole delle fonti normative, giurisprudenziali e di prassi relative agli argomenti trattati.Lo studente dovrà sviluppare capacità critiche e analisi personali e esprimere giudizi autonomi.

Abilità comunicative
Lo studente dovrà utilizzare in modo appropriato il linguaggio giuridico specialistico del diritto tributario e argomentare in modo chiaro, tecnico e consapevole.

Capacità di apprendere
Lo studente dovrà dimostrare di sapere studiare in modo autonomo e di muoversi da un concetto e da una regola giuridica all’altra con una certa padronanza oltre che con metodologie logiche e di apprendimento proprie.

Propedeuticità: Istituzioni di diritto pubblico e Istituzioni di diritto privato.

Lezioni frontali per 54 ore, seminari di approfondimento, dibattiti sui principali temi del programma.L’analisi di casi pratici e le esercitazioni di gruppo, durante lo svolgimento del corso, mirano a rafforzare e a consolidare nozioni e concetti trasmessi dal docente nel corso delle lezioni.

Colloquio orale consistente in almeno 4 domande. La valutazione in trentesimi terrà conto dell’approfondimento realizzato della materia (di tipo dottrinale, legislativo e giurisprudenziale), della capacità critica del candidato, della abilità a realizzare gli indispensabili collegamenti tra parte valoriale e organizzativa degli argomenti di rilievo tributario, supportata da un coerente ragionamento che possa evidenziare una raggiunta maturità anche in un contesto interdisciplinare di riferimento. I diversi livelli di preparazione giustificheranno una diversa valutazione: eccellente (30 e lode), ottima (28/30), buona (25/27), discreta (21/24), sufficiente (18/20).

Utilizzare codici aggiornati.
E' previsto il tutorato didattico.

Programma del corso La nozione di tributo; il diritto tributario e le sue partizioni; i principi costituzionali in materia tributaria; le fonti normative interne; gli atti non aventi forza di legge e i regolamenti; le fonti comunitarie: le direttive ed i regolamenti; interpretazione ed integrazione della norma tributaria; l’elusione, l’evasione e il risparmio di imposta.
I soggetti attivi e passivi dell’obbligazione tributaria; le funzioni e l’organizzazione dell’Amministrazione finanziaria; la discrezionalità e l’esercizio del potere impositivo; l’attività istruttoria e l’attività di accertamento; l’atto d’accertamento e la motivazione.
La riscossione dei tributi: adempimento spontaneo e riscossione coattiva; il regime sanzionatorio tributario amministrativo e penale; il rimborso di imposta.
Il contenzioso tributario: la tutela davanti alle commissioni tributarie; la giurisdizione e la competenza; la fase introduttiva al giudizio di primo grado e la proposizione del ricorso; la tutela cautelare e la sospensione dell’atto impugnato; la conciliazione giudiziale e gli strumenti alternativi per la soluzione delle controversie; il giudizio di appello innanzi alla Commissione Tributaria Regionale; il ricorso per Cassazione ed il giudizio di rinvio.
Cenni sulla disciplina dell’Irpef; Iva; Ires; Fiscalità transnazionale; Fiscalità comunitaria.

Italian